SAÍDAS
Todos impostos destacados na NOTA FISCAL DE SAÍDA deverão ser levados a débito no Registro de Saídas Modelo 2, 2A.
è Exemplo:
Venda 5.101
Valor da mercadoria R$ 1.000,00
Valor do IPI R$ 100,00
Valor do ICMS R$ 180,00
Valor Total da nota fiscal R$ 1.100,00
| ICMS | IPI | ||||||||
| CFOP | VALOR
CONTÁBIL |
BASE DE CALCULO |
DEBITO DO IMPOSTO | ISENTAS NÃO TRIBUT. | OUTRAS | BASE
DE CALCULO |
DEBITO DO IMPOSTO | ISENTAS NÃO TRIB. |
OUTRAS
|
|
5101 |
1.100,00 |
1.000,00 |
180,00 |
1.000,00 |
100,00 |
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ENTRADAS
- a) Quando adquirimos mercadorias para o nosso Processo Produtivo ou para Comercialização e que conste os impostos na respectiva nota fiscal, escrituramos no Livro Registro de Entradas Modelo 1, 1A com crédito dos impostos.
è Exemplo:
CFOP 1.101
Valor da mercadoria R$ 1.000,00
Valor do IPI R$ 100,00
Valor do ICMS R$ 180,00
Valor Total da nota fiscal R$ 1.100,00
| ICMS | IPI | ||||||||
| CFOP | VALOR
CONTÁBIL |
BASE DE CALCULO |
DEBITO DO IMPOSTO | ISENTAS NÃO TRIBUT. | OUTRAS | BASE
DE CALCULO |
DEBITO DO IMPOSTO | ISENTAS NÃO TRIB. |
OUTRAS
|
|
1101 |
1.100,00 |
1.000,00 |
180,00 |
1.000,00 |
100,00 |
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- b) Quando adquirimos mercadorias para o nosso USO e / ou CONSUMO PRÓPRIO, não temos direito ao crédito dos impostos, mesmos destacados na nota fiscal. Escrituramos o valor contábil na coluna própria e nas colunas OUTRAS, também escrituramos o valor contábil.
è Exemplo:
CFO 1.556
Valor da mercadoria R$ 1.000,00
Valor do IPI R$ 100,00
Valor do ICMS R$ 198,00
Valor Total da nota fiscal R$ 1.100,00
| ICMS | IPI | ||||||||
| CFOP | VALOR
CONTÁBIL |
BASE DE CALCULO |
DEBITO DO IMPOSTO | ISENTAS NÃO TRIBUT. | OUTRAS | BASE
DE CALCULO |
DEBITO DO IMPOSTO | ISENTAS NÃO TRIB. |
OUTRAS
|
|
1556 |
1.100,00 |
|
|
1.100,00 |
|
|
1.100,00
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- c) Quando adquirimos mercadorias para o nosso ATIVO-FIXO e que conste os impostos na respectiva nota fiscal, escrituramos no Registro de Entradas Modelo 1, 1A sem crédito do ICMS e sem crédito do IPI.
O crédito do ICMS será escriturado no Livro de Apuração do ICMS Modelo 9 em 48 vezes.
è Exemplo:
CFO 1.551
Valor da mercadoria R$ 1.000,00
Valor do IPI R$ 100,00
Valor do ICMS R$ 198,00
Valor Total da nota fiscal R$ 1.100,00
| ICMS | IPI | ||||||||
| CFOP | VALOR
CONTÁBIL |
BASE DE CALCULO |
DEBITO DO IMPOSTO | ISENTAS NÃO TRIBUT. | OUTRAS | BASE
DE CALCULO |
DEBITO DO IMPOSTO | ISENTAS NÃO TRIB. |
OUTRAS
|
|
1551 |
1.100,00 |
|
|
1.100,00 |
|
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1.100,00
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- d) Ao adquirir mercadoria de comerciante (não-contribuinte de IPI), para ser aplicada no processo produtivo podemos creditar 50% do valor do IPI que teríamos direito se adquirido de contribuinte desse imposto. (Fonte: artigo 165 do RIPI – Decreto 4.544/02)
è Exemplo:
CFO 1.101
Valor da mercadoria R$ 1.000,00
Valor do ICMS R$ 180,00
Valor total da nota fiscal R$ 1.000,00
Alíquota do IPI 10%
| ICMS | IPI | ||||||||
| CFOP | VALOR
CONTÁBIL |
BASE DE CALCULO |
DEBITO DO IMPOSTO | ISENTAS NÃO TRIBUT. | OUTRAS | BASE
DE CALCULO |
DEBITO DO IMPOSTO | ISENTAS NÃO TRIB. |
OUTRAS
|
|
1101 |
1.000,00 |
1.000,00 |
180,00 |
|
476,19 |
47,62 |
476,19
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||
è Encontrando o valor do valor do IPI
BC = {VC : [(1 + %IPI : 2 : 100)] : 2}
Exemplo: Valor Contábil (VC) = R$ 1.000,00 Alíquota do IPI = 10%
BC = {1.000,00 : [(1 + 10 : 2 : 100)] :2} =
{1.000,00 : [(1 + 5 : 100)] : 2} =
{1.000,00 : [(1 = 0,05)] : 2} =
1.000,00 : 1,05 : 2
BC = 952,38 : 2
BC = 476,19
è FÓRMULA REDUZIDA
BC = [Valor Contábil : (2 + Alíquota do IPI)]
BC = [1.000,00 : 2 + 0,10)]
BC = 1.000,00 : 2,10
BC = 476,19