SAÍDAS

 

Todos impostos destacados na NOTA FISCAL DE SAÍDA deverão ser levados a débito no Registro de Saídas Modelo 2, 2A.

 

è  Exemplo:

 

Venda                                                                   5.101

Valor da mercadoria                                    R$ 1.000,00

Valor do IPI                                                 R$    100,00

Valor do ICMS                                              R$    180,00

Valor Total da nota fiscal                             R$ 1.100,00

 

		ICMS				IPI
CFOP	VALOR CONTÁBIL	BASE DE CALCULO	DEBITO DO IMPOSTO	ISENTAS NÃO TRIBUT.	OUTRAS	BASE DE CALCULO	DEBITO DO IMPOSTO	ISENTAS NÃO TRIB.	OUTRAS
5101	1.100,00	1.000,00	180,00			1.000,00	100,00

 

ENTRADAS

 

1. a) Quando adquirimos mercadorias para o nosso Processo Produtivo ou para Comercialização e que conste os impostos na respectiva nota fiscal, escrituramos no Livro Registro de Entradas Modelo 1, 1A com crédito dos impostos.

 

è  Exemplo:

 

CFOP                                                   1.101

Valor da mercadoria                              R$ 1.000,00

Valor do IPI                                          R$    100,00

Valor do ICMS                           R$    180,00

Valor Total da nota fiscal                      R$ 1.100,00

 

		ICMS				IPI
CFOP	VALOR CONTÁBIL	BASE DE CALCULO	DEBITO DO IMPOSTO	ISENTAS NÃO TRIBUT.	OUTRAS	BASE DE CALCULO	DEBITO DO IMPOSTO	ISENTAS NÃO TRIB.	OUTRAS
1101	1.100,00	1.000,00	180,00			1.000,00	100,00

 

1. b) Quando adquirimos mercadorias para o nosso USO e / ou CONSUMO PRÓPRIO, não temos direito ao crédito dos impostos, mesmos destacados na nota fiscal. Escrituramos o valor contábil na coluna própria e nas colunas OUTRAS, também escrituramos o valor contábil.

 

è  Exemplo:

 

CFO                                                                      1.556

Valor da mercadoria                                   R$ 1.000,00

Valor do IPI                                                R$    100,00

Valor do ICMS                                             R$    198,00

Valor Total da nota fiscal                            R$ 1.100,00

 

		ICMS				IPI
CFOP	VALOR CONTÁBIL	BASE DE CALCULO	DEBITO DO IMPOSTO	ISENTAS NÃO TRIBUT.	OUTRAS	BASE DE CALCULO	DEBITO DO IMPOSTO	ISENTAS NÃO TRIB.	OUTRAS
1556	1.100,00				1.100,00				1.100,00

 

1. c) Quando adquirimos mercadorias para o nosso ATIVO-FIXO e que conste os impostos na respectiva nota fiscal, escrituramos no Registro de Entradas Modelo 1, 1A sem crédito do ICMS e sem crédito do IPI.

 

O crédito do ICMS será escriturado no Livro de Apuração do ICMS Modelo 9 em 48 vezes.

 

è  Exemplo:

 

CFO                                                                      1.551

Valor da mercadoria                                    R$ 1.000,00

Valor do IPI                                                 R$    100,00

Valor do ICMS                                             R$    198,00

Valor Total da nota fiscal                             R$ 1.100,00

 

		ICMS				IPI
CFOP	VALOR CONTÁBIL	BASE DE CALCULO	DEBITO DO IMPOSTO	ISENTAS NÃO TRIBUT.	OUTRAS	BASE DE CALCULO	DEBITO DO IMPOSTO	ISENTAS NÃO TRIB.	OUTRAS
1551	1.100,00				1.100,00				1.100,00

 

4. d) Ao adquirir mercadoria de comerciante (não-contribuinte de IPI), para ser aplicada no processo produtivo podemos creditar 50% do valor do IPI que teríamos direito se adquirido de contribuinte desse imposto. (Fonte: artigo 165 do RIPI – Decreto 4.544/02)

 

è  Exemplo:

 

CFO                                                                 1.101

Valor da mercadoria                             R$ 1.000,00

Valor do ICMS                                        R$    180,00

Valor total da nota fiscal                                  R$ 1.000,00

Alíquota do IPI 10%

 

		ICMS				IPI
CFOP	VALOR CONTÁBIL	BASE DE CALCULO	DEBITO DO IMPOSTO	ISENTAS NÃO TRIBUT.	OUTRAS	BASE DE CALCULO	DEBITO DO IMPOSTO	ISENTAS NÃO TRIB.	OUTRAS
1101	1.000,00	1.000,00	180,00			476,19	47,62		476,19

 

è  Encontrando o valor do valor do IPI

BC = {VC : [(1 + %IPI : 2 : 100)] : 2}

Exemplo: Valor Contábil (VC) = R$ 1.000,00 Alíquota do IPI = 10%

BC = {1.000,00 : [(1 + 10 : 2 : 100)] :2} =

{1.000,00 : [(1 + 5 : 100)] : 2} =

{1.000,00 : [(1 = 0,05)] : 2} =

1.000,00 : 1,05 : 2

BC =     952,38 : 2

BC =     476,19

è  FÓRMULA REDUZIDA

BC = [Valor Contábil : (2 + Alíquota do IPI)]

BC = [1.000,00 : 2 + 0,10)]

BC = 1.000,00 : 2,10

BC = 476,19